网站地图 / 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

苏州市吴中区人民检察院诉王某虚开增值税专用发票一审刑事判决书

结案日期:2014年1月26日 案由:虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 当事人:王某 案号:(2013)吴刑二初字第0403号 经办法院:苏州市吴中区人民法院

当事人信息

公诉机关苏州市吴中区人民检察院。

被告人王某,男,1986年9月3日出生于江苏省苏州市,汉族,高中文化,个体工商户。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2013年8月20日由苏州市公安局吴中分局决定取保候审,同年9月24日由苏州市吴中区人民检察院决定继续取保候审,同年11月15日由本院决定继续取保候审。

辩护人席志伟,江苏百年东吴律师事务所律师。

诉讼记录

苏州市吴中区人民检察院以吴检诉刑诉(2013)831号起诉书指控被告人王某犯虚开增值税专用发票罪,于2013年11月13日向本院提起公诉并建议适用简易程序。本院于同年12月27日转为普通程序,组成合议庭,公开开庭审理了本案。苏州市吴中区人民检察院指派代理检察员王慧雅出庭支持公诉,被告人王某及其辩护人席志伟到庭参加诉讼。现已审理终结。

案件基本情况

苏州市吴中区人民检察院指控,被告人王某在担任苏州市吴中区××工艺品厂及苏州市吴中区××工艺品厂负责人期间,于2012年10月至2013年4月间,以支付开票费的方式,接受出票单位为上海鹿贺实业有限公司、上海涵渊实业有限公司及上海人融实业有限公司虚开的增值税专用发票19份,价税合计人民币1688653元,其中税款人民币245359.81元已于同期向税务部门抵扣。2013年8月6日,被告人王某主动至税务部门接受调查,如实供述了自己的犯罪事实。公诉机关为证明上述事实,提供了相应的证据。公诉机关认为,被告人王某虚开增值税专用发票,虚开税款数额较大,其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款的规定,应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。系自首,可以从轻或减轻处罚。

被告人王某对起诉书指控的犯罪事实和罪名没有异议,并当庭自愿认罪。其辩护人提出,被告人犯罪后自首,系初犯,请求从轻或减轻处罚,并适用缓刑。

经审理查明:被告人王某系个体工商户苏州市吴中区××工艺品厂和苏州市吴中区××工艺品厂的实际经营者。 1、2012年10月18日、12月17日,2013年4月20日,被告人王某以苏州市吴中区××工艺品厂的名义,在无货物交易的情况下,通过他人,以支付价税合计金额约9%开票费的方式,购买了上海鹿贺实业有限公司虚开的增值税专用发票2份、上海涵渊实业有限公司虚开的增值税专用发票5份、上海人融实业有限公司虚开的增值税专用发票1份,价税合计人民币810678元,其中税款人民币117790.8元,并已于同期向税务部门申报抵扣。 2、2012年10月18日、12月17日、2013年1月23日、4月20日、4月26日,被告人王某以苏州市吴中区××工艺品厂的名义,在无货物交易的情况下,通过他人,以支付价税合计金额约9%开票费的方式,购买了上海鹿贺实业有限公司虚开的增值税专用发票2份、上海涵渊实业有限公司虚开的增值税专用发票4份及上海人融实业有限公司虚开的增值税专用发票5份,价税合计人民币877975元,其中税款人民币127569.01元,并已于同期向税务部门申报抵扣。 2013年8月6日,被告人王某接公安机关电话通知后,自行至苏州市吴中区国家税务局接受调查,并如实供述了其在2012年10月18日以苏州市吴中区××工艺品厂和苏州市吴中区××工艺品厂的名义向上海鹿贺实业有限公司各购买虚开的增值税专用发票各2份,价税合计人民币40万元,其中税款58119.64元的犯罪事实。公安机关于同月20日立案侦查。当日,苏州市吴中区国家税务局对苏州市吴中区××工艺品厂和苏州市吴中区××工艺品厂进行了税务行政处罚:追缴税款58119.64元;罚款87179.46元。 2013年9月2日,被告人王某至苏州市公安局吴中分局藏书派出所投案,主动交待了向上海涵渊实业有限公司及上海人融实业有限公司购买虚开的增值税专用发票15份的全部犯罪事实。

综上,被告人王某虚开增值税专用发票19份,价税合计人民币1688653元,其中税款人民币245359.81元。

另查明,案发后,被告人王某已向税务部门退缴全部税款,并缴纳2012年10月18日虚开的增值税专用发票4份的罚款计人民币87179.46元。

以上事实,有公诉机关提供的下列证据证实: 1、发破案经过、抓获经过证实,2013年8月6日,苏州市公安局吴中分局按上级公安部门要求调查上海鹿贺实业有限公司虚开增值税专用发票过程中,电话通知王某至苏州市吴中国家税务局接受调查,王某交待了2012年10月,在无货物交易的情况下,购买了上海鹿贺实业有限公司虚开的增值税专用发票4份,价税合计人民币40万元,税款58119.64元已抵扣。同年9月2日,王某至藏书派出所,交待了还先后接受上海涵渊实业有限公司及上海人融实业有限公司虚开的增值税专用发票15份,价税合计1288653元,税款187240.17元已抵扣的事实。 2、证人娄某某的证言笔录证实,其是上海鹿贺实业有限公司实际控制人,曾经用该公司为他人虚开增值税专用发票。其认识的“王某某”是上海涵渊实业有限公司及上海人融实业有限公司的实际控制人,也是专门为他人虚开增值税专用发票。 3、增值税专用发票复印件证实,被告人王某以其个体工商户的名义向他人购买了19份虚开的增值税专用发票及虚开的价税金额、税款金额。 4、抵扣证明及明细证实,虚开的增值税专用发票19份的税款已于同期向国家税务部门申报抵扣。 5、税务行政处罚决定书及税收通用缴款书证实,被告人王某已退缴全部税款及税务行政处罚的罚款。 6、个体工商户营业执照证实,被告人王某实际经营的工厂性质。 7、户籍证明证实被告人王某已达到完全刑事责任的年龄及具有完全刑事责任能力。 9、被告人王某的供述证实,其通过手机短信与他人联系,支付开票费后购买了虚开的增值税专用发票,并向税务部门申报抵扣。

上列证据,经庭审质证,均具有证明效力,本院予以确认。

裁判分析过程

本院认为,被告人王某虚开增值税专用发票,虚开税款数额较大,其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人王某犯虚开增值税专用发票罪的罪名成立,予以支持。被告人王某犯罪以后自动投案,并如实供述了自己的罪行,系自首,可以从轻或者减轻处罚。根据被告人王某的犯罪情节、悔罪表现及社区矫正机构的意见,本院决定对被告人王某从轻处罚并宣告缓刑。辩护人提出的被告人犯罪后自首,系初犯,积极退缴税款,请求从轻处罚并适用缓刑的意见予以采纳。据此,依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款,第六十七条第一款,第七十二条第一款,第七十三条第二、三款,第六十四条以及《最高人民法院关于适用﹤全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定﹥的若干问题的解释》第一条之规定,判决如下:

裁判结果

被告人王某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年,缓刑四年,并处罚金人民币二十八万七千一百七十九元四角六分。

缓刑考验期限,从判决确定之日起计算。(其中八万七千一百七十九元四角六分以已缴纳的行政罚款折抵)罚金余额人民币二十万元,于本判决生效后即缴纳并上缴国库。

如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本二份。

文尾

审 判 长  薛 成荣

人民陪审员  李 珍 

人民陪审员  陈 其林

二〇一四年一月二十六日

书 记 员  张亦璐某

法条

《最高人民法院关于适用﹤全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定﹥的若干问题的解释》

第一条

《中华人民共和国刑法》

第二百零五条第一款第七十三条第三款第六十七条第一款第七十三条第二款第二百零五条第三款第六十四条第七十二条第一款