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邓忠道骗取出口退税一审刑事判决书

结案日期:2017年12月19日 案由:骗取出口退税罪 当事人:邓忠道 案号:(2017)粤0114刑初1738号 经办法院:广东省广州市花都区人民法院

当事人信息

公诉机关广州市花都区人民检察院。

被告人邓忠道,男,1978年12月5日出生于广东省茂名市,汉族,文化程度专科,户籍所在地广东省茂名市茂南区。因涉嫌犯骗取出口退税罪于2016年11月7日被羁押,同日被刑事拘留,同年11月10日被取保候审。

诉讼记录

广州市花都区人民检察院以穗花检公刑诉[2017]1677号起诉书指控被告人邓忠道犯骗取出口退税罪,于2017年10月19日向本院提起公诉。本院于同日立案,并依法适用普通程序,组成合议庭,公开开庭审理了本案。广州市花都区人民检察院指派检察员张瑜出庭支持公诉。被告人邓忠道到庭参加诉讼。现已审理终结。

案件基本情况

广州市花都区人民检察院指控:2012年3月,被告人邓忠道出资30万元,与他人共同设立广州市拓辰晖贸易有限公司,经营鞋、服装等出口业务。 2013年4月,被告人邓忠道冒用深圳名誉进出口有限公司的出口货物信息,虚构有关鞋类出口材料申报出口退税,骗取国家出口退税款91548.58元。 2013年7月,被告人邓忠道冒用深圳市煌基塑胶模具有限公司的出口货物信息,虚构有关服装出口材料申报出口退税,骗取国家出口退税款194812.48元。 2016年11月7日,被告人邓忠道到广州市公安局花都区分局经济犯罪侦查大队投案。次日,其家属邓瑞坤退赃286361.06元。

公诉机关提交了证人证言、被告人供述等证据,认为被告人邓忠道的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款之规定,构成骗取出口退税罪。并提出以下量刑情节:1.被告人邓忠道两次骗取出口退税,金额为286361.06元。2.被告人邓忠道的家属已代为退还全部赃款,可酌情从轻处罚。综上,建议对被告人邓忠道判处二年六个月以下有期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。提请本院依法判处。

被告人邓忠道对起诉书指控的犯罪事实及罪名均没有异议,请求对其从轻处罚。

经审理查明,广州市花都区人民检察院指控被告人邓忠道犯骗取出口退税罪的事实清楚,有经公诉机关提交并经法庭质证、认证的抓获经过;广州市拓辰晖贸易有限公司企业法人营业执照、商事登记信息、设立登记申请书、公司股东发起人出资信息、任职证明、法定代表人信息、验资报告、章程、股东会决议;深圳市煌基塑胶模具有限公司企业法人营业执照、深圳市煌基塑胶模具有限公司出具的情况说明、税务登记证、提货单、货运单、订舱单;广州市拓辰晖贸易有限公司出口退税申报表封面、广州市拓辰晖贸易有限公司的外贸企业出口退税出口明细申报表、出口货物备案单证目录、海关出口货物报关单、增值税专用发票;广州市国家税务局南区稽查局出具的关于广州市拓辰晖贸易有限公司案件的移送书、关于广州市拓辰晖贸易有限公司骗取出口退税案件的函、关于广州市拓辰晖贸易有限公司案件的补充函,广州市国家税务局南区稽查局穗国税南稽处[2017]225号税务处理决定书,深圳市煌基塑胶模具有限公司关于NO:HDMU6656699等三个集装箱所载货物的情况说明;广州市拓辰晖贸易有限公司中国光大银行银行账户开户信息及交易明细、被告人邓忠道中国光大银行账户开户信息及交易明细、苏某中国光大银行账户交易明细,证人黄金良、黄某、廖某、许某1、尹某、许某2、张某、李某、苏某的证言,被告人邓忠道的供述与身份材料等证据证实,足以认定。

裁判分析过程

本院认为,被告人邓忠道以虚报出口的手段,骗取国家出口退税,其行为已构成骗取出口退税罪,应依法惩处。公诉机关指控的罪名成立。被告人邓忠道的行为,依法应当适用“五年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金”的量刑幅度予以处罚。本案查明的量刑情节包括:1.被告人邓忠道犯罪后主动投案,如实供述自己的罪行,是自首,依法可对其从轻或减轻处罚;2.被告人邓忠道退还了赃款,可酌情从轻处罚。本院结合上述法定刑幅度、法定量刑情节及酌定量刑情节,决定对被告人邓忠道从轻处罚。本院考虑到被告人邓忠道具有悔罪表现,没有再犯罪的危险,宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响,依法可予适用缓刑。公诉机关提出的上述量刑事实和量刑情节,本院予以采纳。

综上所述,依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三、第六十四条及《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条之规定,判决如下:

裁判结果

一、被告人邓忠道犯骗取出口退税罪,判处有期徒刑二年,缓刑二年(缓刑考验期限从判决确定之日起计算),并处罚金二十九万元。

二、扣押在案的被告人邓忠道的违法所得286361.06元,发还广州市花都区国家税务局。(由广州市公安局花都区分局执行)

如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向广东省广州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本二份。

文尾

审 判 长  张 卫 红 

人民陪审员  邝 振 英 

人民陪审员  黄  龙 辉

二〇一七年十二月十九日

书 记 员  梁嘉慧刘亚珍

附件

附法律条文:

《中华人民共和国刑法》

第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后,采取前款规定的欺骗方法,骗取所缴纳的税款的,依照本法第二百零一条的规定定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分,依照前款的规定处罚。

第六十七条第一款犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行的,是自首。对于自首的犯罪分子,可以从轻或者减轻处罚。其中,犯罪较轻的,可以免除处罚。

第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子,同时符合下列条件的,可以宣告缓刑,对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人,应当宣告缓刑: (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下,但是不能少于二个月。

有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下,但是不能少于一年。

缓刑考验期限,从判决确定之日起计算。

第五十二条判处罚金,应当根据犯罪情节决定罚金数额。

第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的,强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的,人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产,应当随时追缴。

由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的,经人民法院裁定,可以延期缴纳、酌情减少或者免除。

第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物,应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产,应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物,应当予以没收。没收的财物和罚金,一律上缴国库,不得挪用和自行处理。

《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

第三条骗取国家出口退税款5万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额较大”;骗取国家出口退税款50万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额巨大”;骗取国家出口退税款250万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额特别巨大”。

法条

《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

第三条

《中华人民共和国刑法》

第二百零四条第七十三条第三款第六十七条第一款第七十三条第二款第六十四条第七十二条第一款第五十二条