网站地图 / 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

司志增徇私舞弊发售发票一审刑事判决书

结案日期:2014年6月11日 案由:徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 当事人:司志增 案号:(2014)长刑初字第74号 经办法院:长垣县人民法院

当事人信息

公诉机关长垣县人民检察院。

被告人司志增,男,汉族,2006年至2012年8月任长垣县国税局张寨税务所所长。因犯受贿罪,于2013年3月8日被长垣县人民法院判处有期徒刑十年零六个月(刑期自2012年8月25日起至2023年2月24日止),在河南省焦南监狱服刑。因涉嫌犯徇私舞弊发售发票罪,现押回长垣县看守所。

辩护人吴彩霞,河南剑锐律师事务所律师。

诉讼记录

长垣县人民检察院以长检刑诉(2014)44号起诉书指控被告人司志增犯徇私舞弊发售发票罪,于2014年5月5日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭,公开开庭审理了本案,长垣县人民检察院指派检察员吴子君出庭支持公诉,被告人司志增及其辩护人吴彩霞到庭参加了诉讼。现已审理终结。

案件基本情况

长垣县人民检察院指控:2009年10月至2010年10月,被告人司志增在任长垣县国家税务局张寨税务所所长期间,在为赵某(另案处理)经营的“长垣县诚信金属销售有限公司”办理税务登记、认定一般纳税人和增量发售增值税专用发票过程中,接受赵某请客送礼,安排本所工作人员孙某某、陈某某(以上二人另案处理)在不核实法人代表、制作虚假约谈笔录、不认真实地查验的情况下,制作虚假调查报告,并在对该公司一般纳税人监管和批准领购发票增量过程中,不核实该企业是否有真实经营活动、批准为该企业领购增值税专用发票进行增量,导致该公司月领票量达到450份。2012年7月8日,经长垣县国税局稽查局稽查,长垣县诚信金属销售有限公司系虚开增值税专用发票企业。其中2010年9月,在没有货物购销的情况下,长垣县诚信金属销售有限公司虚开27份增值税专用发票给尉氏县朱曲镇火把张村村民何某某(已判刑),后通过李某(另案处理)将虚开的27份增值税专用发票卖给山西平遥县巨隆福利铸造有限公司13份、太谷县钰丰铸造有限公司5份、太谷县超华铸造厂4份、平遥县魏乐星星铸造厂5份,价税合计2907816元,税款422503.18元在当地税务机关抵扣。案发后,抵扣税款被当地税务追缴。

为了证明上述事实,长垣县人民检察院向法庭提交相关证据,长垣县人民检察院认为被告人司志增身为税务机关工作人员,徇私舞弊,致使国家利益遭受重大损失,其行为已构成徇私舞弊发售发票罪。被告人司志增在判决宣判后,刑罚执行完毕以前,还有其他罪没有判决,对其应数罪并罚。

被告人司志增对长垣县人民检察院指控的犯罪事实有异议,辩称其行为构不成徇私舞弊发售发票罪。其辩护人的辩护意见是,司志增的行为应定性为玩忽职守罪;司志增到案后如实供述自己罪行,可以从轻处罚。

经审理查明,2009年10月至2010年10月,被告人司志增在任长垣县国家税务局张寨税务所所长期间,在为赵某(另案处理)经营的长垣县诚信金属销售有限公司办理税务登记、认定一般纳税人和增量发售增值税专用发票过程中,接受赵某请客送礼,安排本所工作人员孙某某、陈某某(以上二人另案处理)在不核实法人代表、制作虚假约谈笔录、不认真实地查验的情况下,制作虚假调查报告,并在对该公司一般纳税人监管和批准领购发票增量过程中,不核实该企业是否有真实经营活动、批准为该企业领购增值税专用发票进行增量,导致该公司月领票量达到450份。2012年7月8日,经长垣县国税局稽查局稽查,长垣县诚信金属销售有限公司系虚开增值税专用发票企业。其中2010年9月,在没有货物购销的情况下,长垣县诚信金属销售有限公司将虚开27份增值税专用发票通过何某某(已判刑)、李某(另案处理)卖给山西平遥县巨隆福利铸造有限公司13份、太谷县钰丰铸造有限公司5份、太谷县超华铸造厂4份、平遥县魏乐星星铸造厂5份,价税合计2907816元,税款422503.18元在当地税务机关抵扣。案发后,抵扣税款被当地税务机关追缴。

认定上述事实的证据有,被告人户籍证明,职务职责证明,常村镇人民政府证明,注销证明,本院(2012)长刑初字第256-1号刑事判决书,新乡市中级人民法院(2013)新刑二终字第90号刑事裁定书,长垣县人民检察院起诉书,追加起诉决定书,长垣县诚信金属销售有限公司设立登记档案、办理税务登记、认定一般纳税人和增量发售增值税专用发票材料及发票领取交税情况,长垣县国税局税务稽查报告,长垣县国税局稽查卷宗复印件,本院(2013)长刑初字第169号刑事判决书,河南增值税专用发票27份,山西平遥县巨隆福利铸造有限公司、太谷县钰丰铸造有限公司、太谷县超华铸造厂、平遥县魏乐星星铸造厂营业执照、组织机构代码证、税务登记证、税款追缴材料,孙某某、陈某某取保候审材料,证人孙某某、陈某某、赵某、石某某、马某某、王某某、李某甲、李某乙、王某、郭某某、苏某某、张某、何某某、李某证言、被告人司志增供述等证据,以上证据经当庭质证,均已核实,足以认定。

裁判分析过程

本院认为,被告人司志增身为税务机关工作人员,徇私舞弊,致使国家利益遭受重大损失,其行为已构成徇私舞弊发售发票罪。长垣县人民检察院指控的罪名成立,应以徇私舞弊发售发票罪追究其刑事责任。被告人司志增在判决宣判后,刑罚执行完毕以前,还有其他罪没有判决,对其应数罪并罚。公诉机关关于被告人司志增在判决宣判后,刑罚执行完毕以前,还有其他罪没有判决,对其应数罪并罚的公诉意见,理由正当,本院予以采纳,被告人司志增关于其行为构不成徇私舞弊发售发票罪辩护意见及其辩护人关于司志增的行为应定性为玩忽职守罪的辩护意见,理由不足,本院不予采纳。辩护人关于司志增到案后如实供述自己罪行,可以从轻处罚的辩护意见,证据不足,本院不予支持。依照《中华人民共和国刑法》第四百零五条第一款、第六十九条、第七十条、第九十三条之规定,判决如下:

裁判结果

被告人司志增犯徇私舞弊发售发票罪,判处有期徒刑一年。原判有期徒刑十年零六个月,数罪并罚,总和刑期有期徒刑十一年零六个月,决定执行有期徒刑十一年。

(刑期从判决执行之日起计算,判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日,即自2012年8月25日起至2023年8月24日止。)

如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向新乡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本四份。

文尾

审判长  左民廷

审判员  陈普民

审判员  胡新莉

二〇一四年六月十一日

书记员  黄 坤

法条

《中华人民共和国刑法》

第九十三条第七十条第六十九条第四百零五条第一款