网站地图 / 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

被告人陈某徇私舞弊发售发票一审刑事判决书

结案日期:2015年1月6日 案由:徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 当事人:陈某 案号:(2014)龙刑初字第292号 经办法院:吉林省吉林市龙潭区人民法院

当事人信息

公诉机关吉林省吉林市龙潭区人民检察院。

被告人陈某,女,1981年6月26日生,汉族,吉林省吉林市人,大学文化,系吉林市船营区海参养生馆工作人员,住吉林省吉林市船营区。因涉嫌犯徇私舞弊发售发票罪,于2014年8月26日被取保候审。

辩护人关辉,吉林松花江律师事务所律师。

辩护人常爱梅,吉林佳誉律师事务所律师。

诉讼记录

吉林省吉林市龙潭区人民检察院以吉市龙检刑诉(2014)282号起诉书指控被告人陈某犯徇私舞弊发售发票罪,于2014年12月9日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序,组成合议庭,公开开庭审理了本案。吉林省吉林市龙潭区人民检察院指派检察员寇尊凤、代理检察员鲍玲玲出庭支持公诉,被告人陈某及其辩护人关辉、常爱梅到庭参加诉讼。现已审理终结。

案件基本情况

吉林省吉林市龙潭区人民检察院指控:被告人陈某在经营吉林市船营区海参养生馆期间,认识了在吉林市龙潭区地税局负责发票发售工作的宋某某(已判决),在达成默契后,从2011年1月至2013年5月间,宋某某多次利用办税系统漏洞违规发售发票,将其中的人民币525万元发票卖给陈某用于经营,给国家造成税款损失人民币48.1万元。

公诉机关针对上述指控事实提供了:被告人陈某的供述与辩解;同案犯宋某某供述;抓捕经过、常住人口登记表、补缴税款统计、销售情况、营业执照、清单等书证;视听资料光盘三张。

公诉机关认为,被告人陈某违反法律及行政法规的规定,徇私舞弊发售发票,致使国家利益遭受重大损失,其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第四百零五条第一款之规定,犯罪事实清楚,证据确实充分,应当以徇私舞弊发售发票罪追究被告人陈某的刑事责任。被告人陈某在共同犯罪中系从犯,并具有自首情节。

被告人陈某对公诉机关指控的事实及罪名均无异议。

被告人陈某的辩护人对公诉机关指控的事实及罪名均无异议。其认为:1、被告人陈某具有自首情节。2、在共同犯罪过程中,陈某的主观故意不明显,陈某在宋某某徇私舞弊发售发票的行为上二人没有意思联络,陈某仅是明知宋某某系违法、违规获取的发票,而予以购买,在本案中处于被动地位,应认定为从犯。3、陈某在立案之前已补缴税款损失人民币33万元。建议法院对陈某适用缓刑或免予刑事处罚。

经审理查明,被告人陈某在管理自家经营的吉林市船营区海参养生馆期间,通过其丈夫结识了在吉林市龙潭区地税局负责发售发票工作的宋某某(已判决)。陈某在明知宋某某是私自违规发售发票的情况下,仍欲以低于正常税率的价格从宋某某处购买发票。二人达成合意后,宋某某于2011年1月至2013年5月间,利用其所在的龙潭地税办税系统漏洞违规领取发票面额为人民币845万元,将其中的面额人民币525万元的发票私自卖给陈某用于饭店日常经营,陈某给宋某某好处费约人民币29万元,二人的行为共造成国家税款损失人民币48.1万元。

被告人陈某系在立案前,协助侦查机关调查同案犯宋某某时主动交待全部犯罪事实,同时返还税款损失人民币33万元,剩余税款损失已由宋某某补缴。侦查机关对其立案侦查后,其经侦查机关电话传唤主动到案,如实供述,并在法院审理期间,主动上缴违法所得人民币5万元。

上述事实,有以下经过庭审质证后认证的证据予以证明: 1、被告人陈某供述,证实其帮助父母管理位于吉林市船营区一家海参养生馆。其在经营该饭店期间,通过正规途径领取的发票有时不够用。2011年初,其通过丈夫结识在吉林市龙潭区地税局工作的宋某某,在得知可以从宋某某处以低于正常税率的价格购买到发票后,便分多次从宋某某处购买发票。开始时其按发票金额6%的税款给宋某某,后又按5%给宋某某。其共从宋某某处购买定额发票面额为人民币525万元,给宋某某好处费人民币29万元。 2、同案犯宋某某供述,证实其系吉林市龙潭区地方税务局工作人员。其工作职责是发售发票和保管发票。其在日常工作中发现,其所使用的办税系统有漏洞,可以无需缴税领取发票。其便以吉林市龙潭区鑫顺清真餐厅等四家饭店的名义领取发票后,多次将总计面额为人民币700多万元的发票私自卖给在吉林市船营区经营海参馆的陈某,分二次将总计面额为人民币20万元的发票私自卖给在吉林市昌邑区经营牛魔王烤肉餐吧的刘某某。陈某及刘某某共给其钱款人民币40余万元,均被其挥霍。此事被其所在单位领导发现后,其补缴税款损失人民币421,825.00元。 3、常住人口登记表,证实被告人陈某的自然情况。 4、抓捕经过,证实被告人陈某系主动归案。 5、吉林市龙潭区地方税务局出具的超额购票应纳税款统计表,证实被告人陈某的行为造成国家税款损失人民币48.1万元。 6、吉林市龙潭区地方税务局出具的发票销售情况,证实宋某某违法发售发票的数额。 7、吉林市船营区海参养生馆营业执照,证实该海参养生馆的经营地点。 8、吉林市龙潭区人民检察院查封、扣押财物、文件清单,证实被告人陈某已补缴税款人民币33万元。 9、视听资料光盘三张(内有吉林市朝阳拆迁公司、隆泰房地产开发有限责任公司、吉林市散装水泥办公室、吉林市阳光拆迁有限责任公司等五家公司调取的从吉林市船营海参养生馆结账用餐饮发票共计4000余张),证实吉林市船营区海参养生馆用从宋某某处违法购买的发票付给用餐单位做报销凭证。以及被告人陈某在侦查机关的供述程序合法。

裁判分析过程

本院认为,被告人陈某明知宋某某违反法律及行政法规的规定,徇私舞弊发售发票,仍予以购买,其行为已构成徇私舞弊发售发票罪。公诉机关指控的事实清楚,罪名成立。对公诉机关及其辩护人认为,陈某在与同案犯宋某某共同犯罪过程中,起次要作用,系从犯,且具有自首情节,可依法对陈某从轻处罚的意见,本院予以采纳。对辩护人认为,陈某已补缴税款损失,主动上缴违法所得,具有悔罪表现,可对其酌情从轻处罚的意见,本院予以采纳。鉴于被告人陈某的犯罪情节轻微,可对其免予刑事处罚。依照《中华人民共和国刑法》第四百零五条第一款、第二十五条、第二十七条、第六十七条第一款、第三十七条、第六十四条、第六十一条之规定,判决如下:

裁判结果

一、被告人陈某犯徇私舞弊发售发票罪,免予刑事处罚。

二、被告人陈某的违法所得人民币四十八万一千元,依法没收,上缴国库(已缴纳)。

如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向吉林省吉林市中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本两份。

文尾

审 判 长  郑 卓

代理审判员  姜云鹤

人民陪审员  李国茹

二〇一五年一月六日

书 记 员  高洪波

法条

《中华人民共和国刑法》

第二十五条第三十七条第六十七条第一款第六十四条第六十一条第四百零五条第一款第二十七条